Le régime fiscal de la Location Meublée Non Professionnelle (LMNP) en France est un dispositif spécifique visant à encourager l’investissement dans l’immobilier. Il s’adresse principalement aux particuliers souhaitant obtenir un revenu complémentaire ou préparer leur retraite en investissant dans l’immobilier. Voici tout ce qu’il faut savoir à son sujet.
Quelles sont les particularités du système fiscal LMNP en France ?
Le régime LMNP offre une flexibilité fiscale appréciable. En effet, les revenus générés par la LMNP sont considérés comme des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Cela permet aux investisseurs de profiter d’un régime plus favorable, avec des déductions de charges et d’amortissements possibles au régime réel.
Comme vous pouvez le voir avec Je Déclare Mon Meublé, la LMNP donne la possibilité de choisir entre deux systèmes d’imposition. Ainsi, le réel simplifié permet d’amortir le bien immobilier et le mobilier. Autrement dit, vous pouvez déduire chaque année une partie de leur valeur de vos recettes locatives, diminuant ainsi l’assiette imposable. Cette déduction peut s’étaler sur plusieurs années, en fonction de la durée de vie estimée du bien et des meubles.
Si les profits annuels n’excèdent pas un certain seuil, vous pouvez opter pour le régime micro-BIC. Dans ce cas, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire pour frais de 50 % dans la plupart des cas. Cela simplifie grandement la gestion administrative de l’investissement, mais reste la plupart du temps moins favorable que le régime réel.
Un autre avantage du régime LMNP réside dans la possibilité d’exonération de la contribution économique territoriale (CET). Cette dernière comprend la CFE et la CVAE. Pour bénéficier de cette exonération, le propriétaire-bailleur peut louer une partie de sa résidence principale. Normalement, les loueurs en meublé ne paient pas la CFE la première année d’activité.
Le système fiscal LMNP n’est pas exclusif. L’investisseur peut opter pour le régime LMNP à tout moment. Cela offre une grande flexibilité pour adapter sa stratégie d’investissement en fonction de ses objectifs et de sa situation personnelle.
Comment choisir entre le régime réel et le micro-BIC en LMNP ?
En règle générale, le micro-BIC est recommandé lorsque les revenus locatifs sont modérés (inférieurs à 70 000 €) et les dépenses relativement faibles. Cet ensemble de règles propose une simplicité administrative. C’est l’option idéale pour les bailleurs avec des moyens limités.
En revanche, si vos dépenses sont élevées ou si vos revenus dépassent le seuil du micro-BIC, le régime réel peut être plus avantageux. Il permet d’amortir le bien et le mobilier, réduisant significativement l’assiette imposable. C’est un levier puissant pour optimiser votre fiscalité, surtout si vous avez exécuté des travaux importants ou si vous avez acquis un immeuble de valeur.
Il faut également souligner qu’un changement de régime est possible en cours de route. Un propriétaire louant en meublé peut ainsi débuter avec le micro-BIC, puis basculer vers le régime réel si la situation l’exige. Toutefois, une fois ce choix effectué, il s’applique pour une période minimale de deux ans.
Enfin, il est toujours recommandé de se faire accompagner par un conseiller en gestion de patrimoine ou un expert-comptable spécialisé en LMNP. Ces professionnels seront en mesure de vous aider à trouver le régime fiscal le plus adapté à votre situation et à vos objectifs.